公允价值计量下金融资产的递延所得税会计处理 在资产负债表日，交易性金融资产公允价值大于账面价值时，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；公允价值小于账面价值时，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。 例如，a公司2015年利润总额为1000万元，使用的所得税税率为25%。 未实现内部销售损益合并报表所得税处理原理 - 知乎 因此就所得税而言，合并层面将应交所得税合并上来，即为本期税法上要交的所得税，而合并会计利润不含该内部交易，于是形成税会暂时性差异，为什么是暂时性差异，是因为当内部交易实现对外交易时，差异就不存在了。 二、具体理解 关于内部交易未实现损益的处理！_中华会计网校论坛 各位大神！求问在长期股权投资中，母公司和子公司之间未实现内部交易损益的抵消分录该怎么做呢？ 在调整净利润的时候，是扣除已出售的部分还是未出售的部分？ 另外，逆流交易和顺流交易的处理有区别嘛？如果是有重大影响的联营企业之间的交易又怎么处理呢？ 内部交易抵销汇总_中华会计网校论坛
按关联交易 还是按价格偏低调整增值税 虽然增值税相关政策没有关联企业交易价格调整的规定，但并不是说企业之间的商品交易价格税收上是不干预的。 《增值税暂行条例》第七条规定，纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条、第五十五条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第十一条规定，现就企业清算有关所得税处理问题通知如下：
南京寒锐钴业股份有限公司 关于深圳证券交易所年报问询函的 … 递延所得税资产 内部交易未实现利润 4,500.14 1,194.90 14,563.87 2,389.83 由上表可知，公司内部交易未实现利润暂时性差异由年初的14,563.87 万元 减少至年末4,500.14 万元，根据各子公司适用税率，本期确认递延所得税费用 1,194.92 万元。 4、递延至以后年度纳税的政府补助 交易性金融资产在资产负债表中如何体现？-会计学堂 交易性金融资产能够简简单单的就能变现，企业为何要持有，其的目就是为此，属于流动资产，小编下面就来讲讲交易性金融资产在资产负债表中如何体现，更多相关内容，请阅读下文。 企业集团未实现内部交易损益和递延所得税在合并财务报表中的抵 …
关联交易避税的监管谈一些粗浅的看法。一、什么是关联交易避税关联交易（Connectedtransaction）就是企业关联方之间的交易，由于是关联方之间的交易，可能存在价格上的不公 关联交易避税及风险控制 ,中国会计社区
按照净利润计算，假设净利润就是应税所得额的话，就是：50万*25%=12.5万元，即要交12.5万元的税。本年度所得税计算方法：应交企业所得税=应税所得额*适用税率；应税所得额=总利润-以前年度亏损+纳税调整额。 关联交易定价方法、定价标准与定价原则转让定价方法企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循独立交易原则，选用合理的转让定价方法。转让定价方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利 经过上述调整后，2008年合并财务报表中利润总额调减290万元，所得税费用调减72.5万元（125－2.5－50）。 2009年会计处理 为重点介绍合并报表中内部交易的有关所得税调整事项，这里从略了2009年两公司单个会计处理和合并报表时其他抵销事项会计处理。 朝阳区地税局发现，两次交易的实际标的均为a公司，且对比第一笔交易，第二次交易价格明显偏低。a公司原股东闫某及其妻子徐某，可能通过在维尔京设立受控外国公司b公司，间接转让a公司股权，并将股权转让利润留在b公司。